饰品之家讯：一、业务

2006年11月30日从当地采购鲜鸡蛋5T，单价6400/T，采购金额为32,000.00元，并填开了农产品收购凭证(税率13%)，货款已支付;当月生产蛋粉1T，并出口售出，离岸价为$4500.00(月初1日汇率7.9590)，折人民币35,815.50。相应的账务处理如下：

二、账务处理

1、 采购鲜鸡蛋，计算进项税：32000.00*13%=4160.00

借：原材料——鸡蛋27840.00

应交税金——应交增值税(进项税)4160.00

贷：银行存款 32000.00

2、 计算当月收入$4500.00*7.959=35815.50

借：应收帐款35815.50

贷：主营业务收入 35815.50

3、 计算当月免抵退税额：出口收入*退税率=35815.50*13%=4656.01

计算当月免抵退税不得免征和抵扣额=出口收入*(征税率-退税率)

=35815.50*(17%-13%)

=1432.62

计算当月退税额=进项税额-当月免抵退税不得免征和抵扣额

=4160.00-1432.62

=2727.38

计算当月免抵税额=当月免抵退税额-当月退税额

=4656.01-2727.38

=1928.63

借：主营业务成本 1432.62

贷：应交税金——进项税转出 1432.62

借：应收 出口退税 2727.38

应交税金——出口抵减内销产品应纳税额 1928.63

贷：应交税金—— 出口退税 4656.01
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